Каждый официально работающий гражданин РФ имеет право получить от государства частичный возврат средств, потраченных на лечение, медицинскую реабилитацию и покупку медикаментов. Какие же сейчас условия получения компенсации, процедура и необходимые документы. Обращаем внимание на специфику получения вычета при оплате за лечение зубов, приобретении санаторных путевок и прочие нестандартные ситуации.

Кто имеет право на компенсацию лечения

Чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, нужно быть:

• гражданином РФ (и иметь статус резидента, то есть находиться на территории России в году более 183 дней);
• официально трудоустроенным (на основании трудового соглашения или договора подряда) или иметь доход, с которого уплачивается подоходный налог (например, сдача в аренду квартиры, плата за которую облагается налогом);
• плательщиком НДФЛ по ставке 13% (ежемесячные отчисления осуществляет работодатель).

Существует четкий перечень медицинских услуг, оплатив которые, Вы можете рассчитывать на возмещение. Вот основные из них:

• услуги скорой помощи (вызов, неотложная помощь, диагностика);
• медпомощь в амбулатории и стационаре (профилактика, диагностика, проведение исследований и экспертиз);
• медицинская помощь, полученная от врачей семейной практики;
• оздоровление на санаторно-курортных базах (в том числе профилактические процедуры, сдача анализов и т.п.);
• услуги медицинских организаций по санитарному просвещению (например, лекции для будущих матерей).

Также имеется и перечень лекарств, за которые будет положен вычет налога. Он отражен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201

Как получить вычет на лечение: условия, расчеты, примеры

Претендовать на налоговую компенсацию можно не только за оплату собственного лечения, но и при расходах на медицинские услуги для членов Вашей семьи, а именно:

• расходы на медицинские услуги родителей;
• оплата за лечение детей возрастом до 18-ти лет;
• медпомощь, оказанная супругу/супруге.

Получить вычет можно как за медицинские услуги, так и за приобретенные лекарства, и даже за медицинское оборудование, необходимое для лечения (если это указано в договоре с оздоровительным учреждением). Также компенсации подлежит стоимость полиса на добровольное медицинское страхование, а также страховые взносы в рамках договора.

Сумма возмещения в пределах расходов 120.000 руб. То есть вернуть можно из бюджета 15.600 руб. как за лекарства, так и за медуслуги или за то и другое одновременно. От того какие будут вычетные варианты, предельная сумма не изменится (не увеличится).

Исключением является дорогостоящее лечение. Лимит компенсации ограничивается суммой ранее внесенного налога. То есть получить сумму более того, что было уплачено в бюджет нельзя.

Общий порядок

Итак, оплачены услуги, оказанные медицинским учреждением. Как Вам получить налоговый вычет за лечение? Условия компенсации для Вас таковы:

• Вычет ограничен расходами в сумме 120.000 руб. В перерасчете на сумму возвратного налога - не более 15.600 руб. (то есть 13% от 120.000 руб.).
• За год Вы можете получить возмещение не более той суммы, которая была оплачена в виде НДФЛ. Если размер налога меньше чем сумма расходов, то остаток компенсации на следующий год не переносится, а сгорает (в отличии от имущественного вычета за покупку квартиры/дома).
• Если услуги оплачены Вами в прошлом году (или двумя, тремя годами ранее), но декларация в налоговую не подавалась, то у есть возможность возместить расходы в текущем году. При этом следует помнить, что вернуть деньги можно только за последние три года (не ранее). Но при условии если за эти прошлые периоды были отчисления по НДФЛ.
• Больница (поликлиника, амбулатория, центр), которая оказала Вам медицинскую помощь, имеет лицензию на данный вид услуг.
• Услуги (медикаменты) соответствует перечню, зафиксированному в Постановлении Правительства РФ ().
• Если в текущем году оформлен и иной социальный вычет (например, на обучение), то оба вычета можно получить из размера не более 15.600 руб. То есть лимит возвратной суммы не суммируется.
• На получение возмещения могут претендовать только лица, оплачивающие НДФЛ по ставке 13%.

Пример 1

В период с 2014 по 2018 г.г. Усачев С.Д. производил оплату за собственное оздоровление. С 2014 по 2016 год Усачев был официально трудоустроен в АО "Магнат". В 2017 Усачев уволился с места работы, в 2018 был снова трудоустроен.

Выплаты НДФЛ, которые "Магнат" перечислял за Усачева, а также понесенные затраты Усачева рассмотрим в виде таблицы:

В 2019 Усачев решил подать документы на получение компенсации. Он может получить возмещение только за 2016, 2017 и 2018 годы:

• В 2016 Усачев потратил 21.810 руб., следовательно, к возврату - 2.835 руб. (21.810 * 13%). Так как "Магнат" перечислил НДФЛ в большем размере (33.700 руб.), то Усачев за 2016 получит все возмещение полностью (2.835).
• В 2017 Усачев не был официально трудоустроен, НДФЛ с его зарплаты не перечислялись, поэтому права на возмещение он не имеет.
• Затраты Усачева в 2018 году составили 3.650 руб. Оформив вычет, он получит 475 руб. (3.650 * 13%).

Итого, Усачев сможет возместить 3.310 руб. (2.835 + 475).

Пример 2

Специалист расчетного отдела АО "Глобус" Федоров С.П. в ноябре 2018 был уволен с места работы. С февраля по апрель 2018 года Федоров проходил обследование в клинике "Стандарт Плюс". "Глобусом" был оплачен НДФЛ с зарплаты Федорова в размере 13.420 руб. В пользу "Стандарт Плюс" Федоров оплатил 104.620 руб.

Федоров получит от государства компенсацию не более 13.420 (размер НДФЛ), несмотря на то, что согласно расчету, Федорову полагается 13.601 руб. (104.602 * 13%).

Возмещение стоимости медикаментов

Купив в аптеке медпрепараты, также есть право частично вернуть их стоимость. Критерии получения вычета применяются в общем порядке. Но только если эти медикаменты назначены врачом (для подтверждения требуется рецепт). При согласовании налогового возврата сотрудник налоговой службы проверяет наименование лекарства на соответствие правительственному перечню.

Пример 3

Согласно рецептам врача, в течение 2018 года Краснов К.Л. купил лекарства на 124.630. Официально работающий Краснов в 2018 оплатил НДФЛ 41.830 руб.

Подавая документы, Краснов указал 16.202 руб. (124.630 * 13%). Несмотря на то, что с зарплаты Краснова заплачено НДФЛ больше указанной суммы (41.830), им получена компенсация в размере 15.600 (120.000 * 13%). Это связано с тем фактом, что размер возврата законодательно ограничена.

Налоговый вычет на лечение зубов

Оплатив услуги стоматолога, также возможно возместить их стоимость (полностью или частично). Получить налоговый вычет можно и за протезирование зубов, и установку брекетов, и прочие сопутствующие услуги врача-ортодонта. Условия получения возврата аналогичны общему порядку:

• размер вычета ограничен 120.000 руб. (к возврату - 15.600);
• компенсация полагается только официально работающим лицам, либо которые перечисляют НДФЛ по ставке 13% по прочим доходам;
• необходима лицензия мед.учреждения;
• к возврату - не более уплаченного НДФЛ за год (недополученные суммы сгорают и не переносятся на последующие годы).

Пример 4

Курочкин Г.Л. в 2017 перечислил стоматологической клинике "Улыбка" 36.920 р. за установку брекет-системы. Работодатель Курочкина в 2017 перечислил в бюджет НДФЛ - 4.650, в 2018 - 21.630. В 2017 Курочкину полагается компенсация 4.650 (не более уплаченного НДФЛ). Хотя в 2018 с зарплаты Курочкина был выплачен НДФЛ - 21.630, возврат за этот год он не получит, по причине аннулирования остатка.

Дорогостоящее лечение

В отдельных случаях компенсация может превышать 15.600 руб . Законодательство не ограничивает сумму расходов 120-тью тыс. руб. в случаях, если Вы вынуждены были пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.

Для того, чтобы проверить, относится ли лечение к дорогостоящему, Вам необходимо ознакомится с Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001. Согласно перечню, Вы можете претендовать на неограниченный возврат НДФЛ, если Вами оплачено за:

• различные операции, проводимые при врожденных пороках, тяжелых болезнях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и т.п.;
• трансплантацию органов;
• терапию злокачественных опухолей эндокринной системы;
• имплантацию протезов и кардиостимуляторов.

Пример 5

В 2018 году Савельев оплатит медицинскому центру "Здоровье" сумму 124.550 руб., в том числе:

• за диагностику (УЗИ внутренних органов) - 1.650 руб.;
• за обследование в дневном стационаре - 12.600 руб.;
• за хирургическое вмешательство при врожденном пороке сердца - 101.900 руб.;
• за послеоперационное наблюдение - 8.400 руб.

В 2018 году работодатель Савельева НДФЛ в сумме 41.320 руб. На какую сумму возмещения может претендовать Савельев в данном случае?

Общая сумма затраченных средств (124.550) превышает размер налогооблагаемой базы по ставке 0% (120.000), но Савельев получит возврат в полном объеме (124.550 * 13% = 16.192), т.к. операция на сердце является дорогостоящей. Остальная же стоимость оказанной помощи (диагностика, стационар, послеоперационное сопровождение) не превышает допустимого уровня 120.000 руб. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Уплаченный Савельевым НДФЛ (41.320) больше суммы возврата (16.192), а следовательно он имеет право на возмещение всей суммы (16.192).

Если платим за родственников

Разрешается возвращать расходы на лечении ребенка (детей), супруга/супруги или родителей. В таком случае можно получить назад деньги за оплату услуг медучреждения, а также покупку лекарств. Получение вычета на родственников оформляется при условии:

Оформлением возврата занимаетесь Вы , как налогоплательщик. При этом договор с больницей можете заключить как Вы, так и родственник, за которого получается нал.вычет. А квитанции об оплате услуг, медикаментов и т.п. должен оплачивать сам налогоплательщик, а не его родственник.

Касаемо возмещения при оплате за детей . Их возраст не должен превышать 18 лет, так как дети старше этого возраста могут быть официально работающими, а следовательно самостоятельно оформлять на себя вычет.

Размер возврата . Лимит ограничен суммой не более 15 600 руб. совокупно. То есть если одновременно получать вычет за нескольких родственников (например, за супругу и двоих детей), то лимит не умножается на количество задействованных родственников. Наоборот лимит будет распределяться на всех. Важно не путать ситуацию с возмещением расходов на обучение за детей, где лимит ограничен 50 -тью тыс. руб. на одного ребенка.

Это не касается дорогостоящего лечения (сумма возврата ограничена суммой ранее уплаченного в бюджет НДФЛ).

Механизм получения . НДФЛ можно вернуть как самостоятельно или через своего работодателя.

Про остаток . Если сумма расходов заявлена, но целиком не выбрана, то образовавшийся остаток сгорает, (без переноса на предыдущие или последующие годы).

Из бюджета или по месту работы

Лечебные расходы можно вернуть двумя способами:

• самостоятельно. В следующем году за годом, в котором были траты, обратиться в налоговую с пакетом документов. Исходя из ранее уплаченного НДФЛ, будет формироваться возможность покрыть расходы. Допустим, лечение было в 2018 году, тогда же и были оплачены услуги, и в том же году уплачивалась НДФЛ с заработка. Пациент может в 2019 году обращаться в инспекцию с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и прочими документами на возврат расходов 2018 года.
• через работодателя. Работник берет (по заявлению) в ИФНС подтверждение на вычет (выдается решение). Вместе с заявлением такое решение представляется работодателю. С месяца подачи этого заявления работодатель не будет удерживать суммы налога из зарплаты. Таким образом, зарплата будет получаться в большем размере за счет невзимания налога

Медуслуги работающим и неработающим пенсионерам

Необходимость в лечении чаще возникает у пенсионеров. Поэтому вопрос получения возмещения в данном случае как нельзя актуален.

К сожалению, государством не предусмотрены льготные условия для получения вычета пенсионерам, применяется общий порядок.

Иными словами, пенсионер, который не работает и не выплачивает НДФЛ, претендовать на возврат не может. Если после выхода на пенсию продолжается официальная трудодеятельность или имеется доход (со ставкой 13 % НДФЛ), то право на оформления компенсации остается за Вами.

Инструкция по получению возврата подоходного налога

Порядок оформления налогового возмещения не имеет временных ограничений, то есть подать документы Вы можете в любое время по истечение отчетного года. Разберемся в каждом этапе процедуры оформления.

Этап 1. Собираем документы

Этап сбора документов является основополагающим и именно от него во многом зависит успех всей процедуры в целом. Чтобы оформить вычет на лечение в 2019 году, Вам нужно подготовить:

Базовый пакет документов

• Копию удостоверения личности (паспорт);
• Декларацию по форме 3-НДФЛ (особенности заполнения - смотрите ниже);
• Справку 2-НДФЛ. Заполняется работодателем в утвержденной форме и содержит информацию о сумме перечисленного НДФЛ за период. Если в течение года Вы работали по совместительству или устраивались на другое место работы - позаботьтесь о предоставлении нескольких справок;
• Заявление на предоставление такого вычета и заявление с просьбой перечислить возврат налога на Ваш счет в банке (полные банковские реквизиты). Форма заявления на социальный налоговый вычет на лечение законодательно не зафиксирована, поэтому документ может быть составлен в свободной форме ( у нас на сайте). Несмотря на это, при оформлении вычета советуем Вам заблаговременно обратиться в ФНС по месту жительства для получения бланка актуальной формы.

Выше приведен базовый перечень документов для получения любого вычета. С учетом особенностей полученных лечебных услуг (медикаментов), Вам потребуется предоставить документальное подтверждение произведенных расходов.

Услуги больницы, частной клиники

Если Вами получены амбулаторные или стационарные услуги в поликлинике, медицинском центре и т.п., то Вам для налогового вычета на лечение также понадобятся такие документы:

• Договор с больницей с указанием полной суммы понесенных расходов (оригинал и копия). Стоимость дорогостоящего лечения (в том числе приобретение необходимого для больницы оборудования) также должна быть прописана в договоре;
• Лицензия медучреждения (копия), подтверждающая право последнего на оказание услуг;
• Справка медучреждения, подтверждающая стоимость медуслуг . Заполняется больницей (медцентром) в утвержденной форме (приказ Минздрава от 25.07.2001 г. №289/БГ-3-04/256). Важно требовать справку по форме, а не свободного содержания. Этот документ помимо стоимости услуг, содержит прочую важную информацию (ФИО налогоплательщика, его ИНН, номер карты амбулаторного/(стационарного больного, дата оплаты). Также в справке отражаются данные о том, что к оказанным услугам применим вычет. То есть или лечение к дорогостоящему или нет (код 2 - для дорогостоящего, код 1 - для прочего). Данная справка является подтверждением факта оплаты.
• Кроме справки предоставляются платежные квитанции (их копии), подтверждающие внесение/перечисление денег за лечение (покупки медикаментов).

Что касается справки, то она также необходима при санаторном лечении. При оформлении возврата стоимость путевки (питание, проживание) не компенсируется. Возмещению подлежит только цена диагностики, терапии, обследований, профилактики, которые Вы проходили в курортном пансионате.

При покупке лекарств

Если Вы приобретали медикаменты, то какие документы будут Вам нужны, кроме базового пакета? Вам необходимо позаботиться о:

• Наличии оригинала рецепта . Составляется по форме 107-1/у и выдается лечащим врачом. Документ обязательно должен содержать печать для налоговых органов РФ. Для получения компенсации препараты, прописанные врачом, должны соответствовать утвержденному законодательно списку;
• Подтверждении факта оплаты за медпрепараты (копии платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам и т.п.).

Медицинское страхование

Налоговый вычет на лечение можно получить и, заключив договор добровольного медстрахования. Для этого не забудьте о предоставлении:

• непосредственно соглашения (копия);
• лицензии страховщика (копия);
• платежные документы (копия) по оплате страховой премии.

Важно, что на вычет не влияет факт страхового случая (то есть было ли лечение и в связи с этим покупка лекарств или нет).

При расходах на лечение родственников

При оплате за родственников (супруг/супруга, отец, мать, дети) обязательно иметь подтверждение родства:

• Свидетельство о браке (если платим за мужа/жену);
• Свидетельство о рождении (ребенка - если платим за ребенка, Ваше - если оплата производилась за родителей).

Практика не запрещает представлять документ об оплате произведенные не самим налогоплательщиком, а родственников, за которых получается вычет. Но при этом нужно предоставлять дополнительные документы, которые тем или иным образом подтвердят фактическую уплату Вам (доверенность на право внесения денег, перевод на счет родственника суммы с назначением на медуслуги/лекарства и пр.).

Поэтому чтобы преодолеть эти затруднения лучше оплату производить самим за родственника, то есть квитки оформлять на налогоплательщика.

Для того, чтобы избежать задержек и проволочек и оперативно оформить вычет за лечение, рекомендуем заранее позаботиться о полноте и корректности всех документов.

Этап 2. Заполняем декларацию

Важным этапом оформления компенсации выступает процедура заполнения декларации 3-НДФЛ. Текст документа содержит основную информацию о Вас как о налогоплательщике (ФИО, ИНН и т.п.), сумму понесенных расходов, расчет и размер компенсации.

Существует 3 варианта получения и заполнения бланка налоговой декларации для оформления вычета на лечение:

• Получение бланка в ИФНС и заполнение его там же по образцу;
• Скачивание формы на сайте налоговой и заполнение его дома (Декларация 3НДФЛ за 2019 год);
• Получение готовой заполненной декларации (услуги предоставляют специализированные организации, как правило, находящиеся поблизости с ИФНС), стоимость услуги от 500 до 2000 руб, в зависимости от вида вычета, количества документов.

Сайт налоговой службы предоставляет налогоплательщикам возможность заполнить бланк с помощью программы в электронной форме, распечатать в 2 экземплярах. Таким образом, Вы всегда будете уверенны, что используете актуальный бланк. Разобраться во всех тонкостях заполнения декларации можно .

Этап 3. Подаем документы в ФНС

Все собранные и заполненные бумаги нужно передать в налоговую по месту жительства. Это можно сделать удобным для Вас способом, а именно:

• Отравиться в ИФНС лично. Такой способ имеет существенное преимущество по сравнению с другими, так как позволяет Вам сразу узнать о результатах первоначальной проверки и на месте устранить возможные ошибки;
• Переслать пакет документов почтой. Используя почтовую связь, не забудьте составить опись вложений к письму и оформить уведомление о получении. Получив конверт, сотрудник налоговой сверит наличие документов и заверит факт получения подписью;
• Передать пакет через представителя, который выступает от Вашего имени по доверенности.

Этап 4. Получаем результаты

После того, как Вы передали бумаги в налоговую, службе дается 90 дней для их проверки и обработки. По истечение срока Вы получите письмо с результатами. Если в компенсации Вам отказано, то в таком случае Вам целесообразно будет отправиться в налоговую для выяснения причин отказа. При позитивном ответе обратитесь в ИФНС с заявлением о перечислении компенсации на указанные реквизиты. Возмещение НДФЛ на банковский счет ожидайте не позднее 30 дней с даты принятия заявления.

Вопрос: О возможности получения социального вычета по НДФЛ на лечение детей, достигших возраста 18 лет.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения физическим лицом социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).

Освобождение от уплаты налогов - это льгота, которая является исключением из вытекающих из статей 19 и 57 Конституции Российской Федерации принципов всеобщности и равенства налогообложения. Льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя. Именно законодатель вправе определять (сужать или расширять) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы.

Поскольку согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса Российской Федерации ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), то соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, было установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Вместе с тем считаем необходимым отметить, что в настоящее время большое число студентов, особенно учащихся старших курсов, в том числе очных отделений высших учебных заведений, стремится совмещать учебу с работой.

Помимо этого, у совершеннолетних граждан могут быть иные источники доходов, например, в виде платы, получаемой за аренду своего имущества. Тогда учащийся по очной форме обучения в образовательных учреждениях имеет возможность самостоятельно получить социальный налоговый вычет в сумме оплаты услуг по лечению.

Кроме того, существует институт обязательного медицинского страхования, обеспечивающий всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Р.А.СААКЯН

1. Категории
2. Налоговое право

Дочери 20 лет учится на очном отделение, в медицинском учреждение сделали платную операцию, родители оплатили ее. Могу ли я -родитель, подать на возврат подоходного налога? Если нет, то может ли в дальнейшем подать на возврат подоходного вычета моя дочь, когда закончит ВУЗ и в какие сроки после проведения этого лечения? Спасибо.

Операцию делали в Новосибирской обл, я-родитель живу и работаю в Кемеровской обл.

Свернуть

Виктория Дымова

Сотрудник поддержки Правовед.ru

Ответы юристов (1)

• • 196ответов
  • 43отзыва

закрытый вопрос

Значит, если я плачу за лечение своего ребенка,студента дневного отделения ВУЗа, старше 18 лет, налоговый вычет я не получу? Почему?

Пп.3 п.1 ст.219 НК РФ предусмотрено получение социального вычета на лечение в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. К сожалению, вычет на лечение ребенка старше 18 лет Налоговым Кодексом не предусмотрен и с этим ничего не поделаешь. Не знаю чем руководствовались законодатели, ограничивая возраст ребенка 18 годами и не ограничивая возраст родителей.

С уважением, Ермошкина Наталия Михайловна.

Заказ консультации юриста

Наталия Ермошкина

Благодарностей: 65

Ответов: 319

Тематики юриста:

Налоги и сборы

Биография:

Действующий главный бухгалтер с 8-ми летним опытом работы. Помогаю налогоплательщикам разобраться в премудростях налогового законодательства, разъясняю права и обязанности. Защищаю от неправомерных действий и (или) бездействия налоговых органов. Составляю налоговые декларации (в том числе 3-НДФЛ), аппеляционные жалобы, возражения, заявления в налоговые органы.

3 июля 2015 27 мая 2015
В Налоговом кодексе появится новый вычет НДФЛ

При выходе физического лица из состава акционеров или участников общества стоимость возвращенного ему вклада будет облагаться НДФЛ только в части, превышающей размер его вклада в уставной капитал или размер средств, потраченных им на приобретение акций.

Добрый день. Предстоит платная операция, для этого нужно собрать много анализов, все прохожу платно. Могут ли мои родители вернуть 13%, если мне больше 18 лет. Я работаю, но не официально.

Лиза

Есть ответ

Отвечает

Алмазова Виктория Валерьевна Юрист

В соответствии со ст. 219 НК РФ Вы можете получить налоговый вычет за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями самостоятельно (если Вам больше 18-ти лет), либо это может сделать Ваш супруг. Здесь важно понимать, что само понятие налогового вычета - это возврат уплаченных Вами налогов (НДФЛ). Если Вы работаете неофициально, и налог не отчислялся, то и возвращать нечего. Но обращаю Ваше внимание, что сделать вычет Вы можете и позже, когда, например, устроитесь на официальную работу, сроков по получению вычета нет.

Отвечает

Шиндин Алексей Николаевич
Юрист

Социальный налоговый вычет предоставляется, с уплаченной налоговой базы, за конкретный отчетный год, родители получают за детей с оплаты на обучение до 24 лет и с оплаты на лечение до 18 лет.

Отвечает

Погодина Светлана Николаевна Юрист

Да, имеете право на предоставление социального вычета. Есть два способа получения: у работодателя, в ИФНС района. С нового года социальные налоговые вычеты по расходам на лечение и обучение, произведенным после 01.01.2016, могут быть предоставлены налогоплательщику его работодателем до окончания налогового периода. (статья 219 Налогового кодекса РФ). Для этого налогоплательщик должен обратиться с письменным заявлением к работодателю и приложить уведомление о подтверждении права на социальный вычет, выданное налоговым органом, где физическое лицо состоит на учете. Чтобы получить это уведомление необходимо подать письменное заявление в налоговый орган по форме, установленной письмом ФНС России № ЗН-4-11/21381@ от 07.12.2015 . К заявлению прилагают документы, которые дают право на соцвычет. В данном случае речь идет о документах, подтверждающих расходы налогоплательщика на лечение или обучение. Налоговики рассмотрят заявление и предоставят уведомление в срок, не превышающий 30 календарных дней.
При этом социальный вычет на лечение или обучение работодатель предоставит налогоплательщику, начиная с месяца получения от него заявления.

Второй способ - можно по-прежнему обратиться в налоговый орган по окончанию календарного года. В этом случае помимо документов, подтверждающих расходы, необходимо представить в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок рассмотрения документов – 3 месяца, по истечению которых на основании заявления, в котором указан расчетный счет налогоплательщика, в течение следующего месяца будет осуществлен возврат 13 процентов от суммы понесенных расходов.

Оформить документы на возврат денежных средств на детей может любой из родителей, приемные родители, опекуны или попечители ребенка. То есть, если мать находиться в декрете, а отец официально трудоустроен и выплачивает налоги, то всё равно может получить деньги на лечение детей.

Получить выплаты на терапевтические услуги ребенка или приобретение для него медикаментозных средств можно в том случае, если ребенок находится в возрастной группе до 18 лет. Кроме того, родители могут оформить вычет на ребенка, если тот находится на очной форме обучения или является аспирантом или ординатором, главное, чтобы его возраст не превышал 24 года.

Минимальная и максимальная сумма

В 2017 году максимальная сумма, которую родитель может получить на лечение ребенка, составила 15600 рублей в год.

Минимальная сумма возврата – не установлена, всё напрямую зависит от суммы, потраченной на лечение ребенка и зарплаты родителя.

Условия оформления

Прежде чем приступить к оформлению налогового возврата, нужно ознакомиться с тем фактом, что вернуть денежные средства, потраченные на лечебные процедуры и медикаменты ребенка, можно только за те годы, когда вами непосредственно проводилась оплата. При этом подача декларации и возврат денег возможны только в следующем году после растраты средств на лечение ребенка. К примеру, если оплата медицинских услуг была осуществлена в 2016 году, то возврат денег возможен только в 2017 году.

Если оформление возврата денег не произошло сразу, то можно это сделать позже, но не позднее чем через 3 года осуществления оплаты медицинских услуг. К примеру, в 2017 году имеется возможность оформить налоговые вычеты за 2014, 2015 и 2016 года. Как правило, после оформления всей документации налоговый возврат будет получен по истечении 2-4 месяцев.

Как посчитать сколько вернут?

Налоговый вычет на лечение ребенка рассчитывается за текущие двенадцать месяцев и включает в себя такие факторы:

Можно ли получить возврат подоходного налога ребенку и в каком размере?

Пример расчёта: в 2017 году гражданкой Ивановой было выплачено 65 тысяч рублей на лечение зубов своим двум детям. Третьему ребенку потребовалась срочная и дорогостоящая операция, общей стоимостью в 300 тысяч рублей. За этот же год заработная плата гражданки Ивановой составила 550 тысяч рублей, с неё на налоги было выплачено 71,500 тысяч рублей.

В результате сумма налогового вычета будет равна фактически потраченной сумме (65 тысяч рублей), что не превышает обозначенный государством максимум в 120 тысяч рублей. Операция, проведённая третьему ребенку, входит в группу «дорогостоящего лечения», поэтому на неё не установлены ограничения относительно суммы выплаты.

Тогда, сумма полученного вычета будет равна 65+300 = 365 тысяч рублей. А возврат НДФЛ составляет 365*13% = 47,450 тысяч рублей. Поскольку выплаченные за год налоги превышают эту сумму, то женщина имеется право получить именно это количество денег. Если НДФЛ выше выплаченных налогов, то возвращается сумма равная всем выплаченным за год налогам, в этом случае 71,500 тысяч рублей.

Пошаговая инструкция по получению

Для получения вычета на ребенка, необходимо выполнить следующие действия:

1. Собрать все необходимые документы.
2. Правильно заполнить 3 НДФЛ.
3. Сдать документы в соответствующую инстанцию.
4. Ожидать решения.

Документы

Для оформления вычета на оплату медицинских услуг ребенка, потребуется собрать следующие документы:

1. декларация 3-НДФЛ;
2. ксерокопия свидетельства о рождении ребенка или нескольких детей;
3. копия первых страниц паспорта родителя;
4. письменный договор с медицинским учреждением о предоставлении ребенку терапевтических услуг;
5. справка об оплате представленных терапевтических услуг;
6. документация, подтверждающая расходы;
7. документация, подтверждающая тот факт, что человеком были оплачены подоходные налоги (справка 2-НДФЛ);
8. заявление на возврат налогами, с реквизитами счета, на который должны быть возвращены денежные средства.

Грамотное заполнение 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ состоит из пяти страниц. Заполняя первую страницу бланка декларации 3-НДФЛ, нужно указать следующую информацию (в скобках указаны примеры заполнения):

На второй странице, присутствует следующая информация:

• код бюджетной классификации – 18210102010011000110;
• код по ОКТМО – 45382000;
• сумма налога, подлежащая уплате в бюджет;
• сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

На третьей странице указывают такие данные:

• количество доходов, исключаются доходы, полученные за работу в иностранных компаниях;
• сумма налоговых вычетов;
• сумма растрат, принимаемая в уменьшение полученной прибыли;
• общая сумма прибыли, включая доходы от работы в иностранных компаниях;
• налоговая база для исчисления налогов;
• общее число налога, рассчитанное к выплате;
• общее число налога, выплаченного человеком;
• общее число налога, подлежащее возврату из бюджета.

На четвертой странице указывается прибыль от источников Российской Федерации. Указывается название источника выплаты, например, ООО «Альфа». Далее, перечислены сумма прибыли, сумма облагаемого дохода, рассчитанная сумма налога и выплаченная сумма налога.

На пятом листе указывают такую информацию:

1. вычисление стандартного налогового вычета;
2. вычисление социального налогового вычета, к которому не прилагаются ограничения, описанные в п. 2 Ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации ;
3. вычисление социальных налоговых вычетов, к которым прилагаются ограничения, описанные в пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации;
4. сумма социальных и стандартных налоговых вычетов, которая заявляется по представленной декларации.

Заполнить бланк можно как вручную черной пастой, так и в электронном формате.

Навигация по статье

Российское законодательство предусматривает определённые льготы, направленные на поддержку семей с детьми. Одной из них является налоговый вычет, а именно возврат части материальных затрат на обеспечение медицинского обслуживания собственных детей родителями, работающими (служащими) по трудовому договору.

Возможность использовать данный вариант льготных послаблений напрямую зависит от вида оплаченной медицинской процедуры и возраста самого ребёнка, который не должен превышать 18 лет.

Понятие налогового вычета на лечение ребёнка и его размер

Налогового кодекса Российской Федерации подразумевает под собой порядок возврата денежных средств, потраченных на лекарственные препараты и медицинские процедуры.

Вычет по налогам является частью дохода, не подпадающего под процедуру налогообложения. Каждый родитель в нашей стране при условии, если он работает или служит по официальному трудовому договору , может вернуть деньги, потраченные на лечение собственного ребёнка в размере суммы подоходного налога от данной суммы. В 2018 году размер этого налогового сбора составляет 13%.

Максимально возможная сумма, потраченная на лечение ребёнка, 13% от которой можно будет вернуть, составляет 120000 рублей. Отсюда получается то, что максимальный размер возврата суммы подоходного налога будет составлять 15600 рублей.

Какие медицинские услуги и лекарственные препараты входят в список льгот

Правительственное постановление №201 от 19 марта 2001 года содержит в себе список основных и дополнительных услуг медицинского характера, подпадающих под льготный вычет за лечение ребёнка.

В документе присутствует следующий перечень дополнительных условий для возврата денежных средств, а именно:

• Договор застрахованного ребёнка должен обязательно содержать наименования лечебных процедур, дополнительные услуги выделяются в отдельную статью и в общем расчёте не учитываются;
• Медицинское учреждение, оказывающее лечебные услуги, должно иметь лицензию на право осуществления подобного рода деятельности;
• В договоре обязательно должны быть указаны достоверные данные налогоплательщика (договор, заключённый от имени благотворительных фондов, не подлежит расчёту);

В квитанции об оплате медицинских услуг обязательно должны быть указаны данные, идентичные достоверной информации о налогоплательщике.

Лекарственные препараты

Постановление Правительства №201 также регламентирует список лекарств и медикаментов, приобретение которых входит в перечень затрат на лечение ребёнка, подлежащих возврату.

Практика возврата материальных затрат показывает то, что лучше обзавестись заранее списком лекарств, использованных при лечении ребёнка. Все лечебные процедуры также должны быть обязательно подтверждены лечащим доктором (потребуется наличие выписанных специалистом рецептов, заверенных печатью лечебного заведения).

Оформление вычета, список документов

В отличие от , который оформляется у работодателя и начисляется каждый месяц, вычет за обучение нужно идти оформлять в ФНС по месту жительства (или пребывания). Пока заявление не будет подано - не будет и возврата средств. Для возврата НДФЛ за лечение ребёнка необходимо подготовить следующий пакет документов:

• Квитанции, подтверждающие приобретение лекарственных препаратов и медикаментов;
• Рецепты, выписанные лечащим врачом и заверенные печатью медицинского учреждения (форма №107-1у);
• Договор страхования и его ксерокопия, подтверждённые подписью обратившегося гражданина;
• Ксерокопии медицинского полиса и лицензии страховщика (копия лицензии не требуется в случае, когда медицинские услуги оказывало зарегистрированное юридическое лицо);
• Контракт на оказание услуг, заключённый двумя сторонами (письменное подтверждение Министерства здравоохранения, если потребуется);
• Свидетельство о рождении ребёнка (документация об опекунстве при необходимости);
• Квитанции об оплате медицинских услуг.

Родителю ребёнка, являющемуся налогоплательщиком, придётся убедить налоговые органы в целевом использовании денежных средств, потраченных на лечение своего чада.

Как воспользоваться вычетом, и за какой период времени он доступен

Вся процедура возврата денежных средств за лечение ребёнка в возрасте до 18-и лет состоит из следующих этапов:

1. Сбор и подача необходимого пакета документации в налоговые органы по месту жительства (справка о доходах формы 2-НДФЛ, договор об оказании медицинских услуг, квитанции об оплате, расчётный счёт);
2. На основе собранных документов необходимо оформить заявление по форме 3-НДФЛ для дальнейшей подачи в налоговые органы (декларацию можно заполнить непосредственно как в самой налоговой инспекции, так и сделать это самостоятельно, например, воспользовавшись онлайн калькулятором в сети интернет);
3. Осуществление проверочных мероприятий по документам в налоговой инспекции (камеральная проверка);
4. Перевод денежных средств на расчётный счёт, предоставленный налогоплательщиком.

Возмещение затрат на лечение ребёнка доступно за тот период времени, в течение которого производилась оплата. Составление и подача декларации о доходах, а также возврат денежных средств доступны с начала года, следующего за годом, в котором производилось лечение.

Воспользоваться налоговым вычетом можно за период, равный предыдущим 3-м календарным годам. Период времени, начиная от подачи необходимого пакета документов в налоговую инспекцию до выплаты денежных средств, составляет 2-4 месяца.

Возврат затрат на стоматологические услуги

Лечебные процедуры с зубами и полостью рта ребёнка входят в список медицинских процедур, за которые возможен налоговый вычет. Получить компенсацию удастся только в том случае, если услуги оказывались в лицензированном учреждении, а также сохранились все рецепты и квитанции об оплате.

К перечню стоматологических услуг относятся:

• Профилактические мероприятия с полостью рта;
• Удаление зубов и установка зубных протезов;
• Установка ортодонтических средств и брекет-систем.

Пример расчёта налогового вычета

В июне 2018 года гражданин Смирнов А. С. обратился со своим 9-и летним сыном в платную поликлинику для того, чтобы осуществить ряд медицинских процедур на сумму 35000 рублей.

Данный гражданин имеет официальное место работы и оформлен по трудовому договору. Его среднемесячная заработная плата составляет около 60000 рублей, а сумма выплаченного подоходного налога за 2018 год составила 92000 рублей.

Исходя из того, что возраст сына не достиг 18-и лет, Смирнов А. С. Вправе воспользоваться налоговым вычетом за оплату лечебных процедур. Расчёт будет выглядеть таким образом:

35000 x 13% / 100 = 4550 (рублей)

Получившаяся сумма намного меньше суммы уплаченного подоходного налога , поэтому она подлежит возврату в 100% размере.

В статье были рассмотрен основной перечень вопросов, связанных с налоговым вычетом за лечение ребёнка в возрасте до 18-и лет. Данная льгота действительна для граждан Российской Федерации, имеющих детей и работающих (служащих) согласно официальному трудовому договору. К затратам на лечение относится не только оплата медицинских процедур, но и определённые виды лекарств и медикаментов, а также оплата услуг по добровольному медицинскому страхованию. Вся процедура возврата налога регламентирована Налоговым Кодексом Российской Федерации, а именно статьёй 219 НК.