Корректировка поступления во многом похожа на аналогичную по назначению Корректировку реализации (посмотреть ). На самом деле, отражение документа в учете отличается из-за требований законодательства.

У документа также есть возможность выбора двух видов операций:

Исправление в первичных документах
. Корректировка по согласованию сторон

Исправлять мы можем:

В сторону уменьшения или в сторону увеличения,
. документы текущего года и прошлых лет.

В начале статьи приведено пошаговое описание работы - последовательность аналогична для всех ситуаций. Во второй части статьи рассмотрим детали более подробно.

Корректировка поступления в 1с УПП и КА 1.1 пошаговая инструкция

Шаг 1: Создаем Корректировку поступления на основании документа Поступление товаров и услуг, который нужно исправить. Вносим нужные правки и проводим. Во второй части статьи будет подробно описано внесение исправлений.

Шаг 2: Вводим счет-фактуру по гиперссылке из Корректировки поступления. Счет-фактуру нужно зафиксировать, чтобы исправление правильно отразилось в учете и отчетах при последующих шагах.

Шаг 3: После внесения любых корректировок нужно запускать обработку Проведение документов по регистрам НДС.

Обычно это делают при закрытии месяца. Это необходимо делать до формирования записей книги покупок или продаж, так как Корректировки поступлений не выполняют сами движений по регистрам НДС. Если не запускать обработку, то исправления не попадут в нужные разделы книги продаж или покупок. Проведение документов по регистрам НДС запускается из интерфейса Заведующий учетом:

Шаг 4: Для разных операций Корректировка поступления может быть учтена в дополнительных листах книги покупок или книги продаж. Поэтому на следующем шаге нам нужно сделать документы Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Это также обязательная процедура при закрытии месяца.
Для создания этих документов удобно пользоваться обработкой Формирование документов по НДС:

Для запуска обработки следует указать настройку формирования документов по НДС. На самом деле эта настройка определяет только вручную или по расписанию должно выполняться формирование документов. В ней можно настроить автоматическое расписание. Но сейчас мы не будем этого делать и запустим обработку вручную:

Шаг 5: Смотрим как отразились наши корректировки в книгах покупок и продаж.

Все!

Теперь смотрим подробности по вариантам:

1. Корректировка поступления текущего года в сторону уменьшения

Нам нужно уменьшить Поступление товаров и услуг, оформленное в предыдущем квартале:

Отчетность по НДС уже сдали.

1.1. Корректировка поступления с исправлением в книге покупок

Введем на основании Поступления товаров и услуг документ Корректировка поступления. 1С создает его с видом операции Исправление первичных документов по умолчанию. Уменьшим цену по одной строке:

1С по умолчанию проставляет флаг Восстановить НДС в книге продаж. Я его сниму.
Документ формирует проводки:

Заполнить данные исправленной счет - фактуры поставщика по гиперссылке в подвале документа.

Выполняем регламентные процедуры по НДС, указанные на шаге 3 и 4.
Проведение документов по регистрам НДС добавляет сторно вычета по НДС в проводки документа Корректировка поступления.

В Формировании книги покупок у нас сформируется запись:

Теперь можем смотреть полученный результат в Книге покупок. Ставим галочку Формировать доп. листы за корректируемый период.
В Основном разделе новая запись:

В Доп листе полная корректировка записи по корректируемому поступлению:

1.2. Корректировка поступления с восстановлением НДС в книге продаж

Если мы выбираем вид операции документа Корректировка по соглашению сторон, то можно будет восстановить НДС в книге продаж:

Здесь нужно указать флаг Восстановить НДС в книге продаж. В этом случае получаем проводки документа:

После проведения регламентных операций по НДС получаем проводки:

И восстановление НДС в книге продаж:

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону уменьшения учитывается в основном разделе книги продаж в периоде корректировки.

2. Корректировка поступления текущего года в сторону увеличения

Вид операции Исправление первичных документов дает в случае корректировки поступления в сторону увеличения аналогичный результат. Оформляем Корректировку и счет-фактуру:

Получаем проводки документа:

После выполнения регламентных операций по НДС проводки будут выглядеть вот так:

Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу - основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.

Вид операции Корректировка по соглашению сторон отражается только доначислением разницы и отражается в основном листе книги покупок в периоде корректировки. Суммы отраженные в периоде документа-основания не корректируются.

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону увеличения учитывается в основном разделе книги покупок в периоде корректировки.

3. Корректировка поступлений прошлых лет

Корректировка документов поступлений прошлых лет не отличается от корректировки поступлений текущего года, кроме, пожалуй, одного нюанса.
Если корректируем поступление услуг, то для корректировок прошлого года на закладке Дополнительно необходимо указать статью доходов и расходов, на которую будет отнесена разница.

4. Корректировка поступления не попадает в книгу покупок или книгу продаж

Возможно, вы пропустили какой-то шаг. Необходимо вернуться к пошаговому описанию и проверить все пункты.

В процессе работы в программе 1С 8.3 Бухгалтерия не так уж редки ошибки ввода. Конечно же, не всегда играет роль человеческий фактор, но и он играет большую роль.

Предположим, что в программе отражен факт покупки или продажи какого-либо товара. Через некоторое время выясняется, что данные внесены некорректные. Причины нам не важны. Главное понять, что вносить изменения в ранее проведенные документы не всегда правильно. Это может привести к плачевным последствиям и нарушить логику данных. Правильно — сделать корректировку в 1С за прошлый период с помощью соответствующих документов.

Корректировка поступления и счета-фактуры от поставщика на уменьшение

Давайте рассмотрим конкретную ситуацию. 11 октября 2017 года наша организация ООО «Конфетпром» приобрела у поставщика одну пару резиновых перчаток по цене 25 рублей за пару. Через некоторое время выяснилось, что в программу были внесены неверные данные.

Оказывается, что поставщик изменил для нас цену, которая составила 22 рубля. К сожалению, до сотрудника, который осуществил факт покупки перчаток в программе, эта информация донесена не была, и он совершил ошибку.

Для того, чтобы исправить ранее созданный документ поступления существует его корректировка. Ввести корректировочный документ можно непосредственно из самого поступления, как показано на рисунке ниже.

Все данные программа заполнила автоматически. Обратите внимание, что на первой вкладке «Главное» в нашем примере установлен флажок «Восстанавливать НДС в книге продаж». Дело в том, что цена и как следствие стоимость перчаток была снижена. В связи с этим нам нужно, чтобы в книге продаж было произведено восстановление ранее принятого к вычету НДС.

Так же здесь вы можете указать, как необходимо отражать создаваемую корректировку: во всех разделах учета или только по НДС.

Перейдя на вкладку «Товары» мы видим, что в соответствующей табличной части уже добавлены наши резиновые перчатки со всеми остальными данными. При этом сама строка разделена на две подстроки. В верхней части указаны данные из первичного документа поступления, а в нижней – корректировка.

В нашем случае цена перчаток изменилась в меньшую сторону с 25 рублей на 22 рублей. Это изменение мы отразили во второй строке.

Проведем корректировку и проверим сформированные движения. Как видно на рисунке ниже, произошла корректировка стоимости резиновых перчаток на 3 рубля. Так же была произведена корректировка НДС на сумму в 18% от этой стоимости. Она составила 54 копейки.

После оформления корректировки мы можем так же . Делается это способом, аналогичным регистрации из поступления товаров.

Корректировка реализации и счета-фактуры у продавца

Ситуации, когда необходимо откорректировать первичный документ в большую или меньшую сторону, проведенный в предшествующих периодах, могут возникнуть и при продаже товара. В такой ситуации вы смело можете использовать описанную выше инструкцию.

Корректировка реализации в 1С 8.3 так же, как и корректировка поступления создается на основании первичного документа. Набор полей достаточно схож. Отличаются только создаваемые в программе движения.

Наши клиенты зачастую сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам. При этом они часто обращаются к нам с вопросом о том, почему движения документов «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» формируются не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа, то есть датой прошлого года. Данная статья посвящена тому, как правильно отразить корректировку доходов и расходов прошлого периода даже больше не с точки зрения программ 1С, а с точки зрения методологии бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерский учет

Согласно Приказа Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»:

• В случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены.
• При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность.
• В случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся. П. 11 Приказа минфина РФ от22 июля 2003 г. N 67н.

В документах «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» изложенные выше требования законодательства поддерживаются опционально. С этой целью в документах «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» на закладке «Дополнительно» имеется признак «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)». При проведении документа «Корректировка реализации» без данного признака проводки в бухгалтерском учете формируются с использованием 90 и 99 счета, например, в случае корректировки выручки от реализации в большую сторону:

Дт 76.К Кт 90.01.1 - на сумму увеличения стоимости

Дт 90.03 Кт 68.02 - на сумму увеличения НДС

Дт 62.01 Кт 76.К - на сумму увеличения стоимости

Дт 90.09 Кт 99.01.1 - финансовый результат корректировки

При этом все проводки формируется не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа реализации, то есть прошлым годом.

При проведении документа «Корректировка реализации» с установленным признаком «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» проводки в БУ формируются через 91 счет, например, при корректировке реализации в сторону увеличения доходов:

Дт 62.01 Кт 91.01 - на сумму увеличения стоимости

Дт 91.02.1 Кт 68.02 - на сумму увеличения НДС

Проводки при этом формируются датой документа корректировки реализации. Аналитика 91 счета, то есть статья прочих доходов и расходов, указывается в документе на закладке «Дополнительно» рядом с признаком «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)».

Таким образом, в БУ мы самостоятельно можем регулировать в каком периоде и через какой счет отражать корректировку доходов и расходов прошлого периода.

Налоговый учет

Порядок корректировки доходов и расходов за прошлый год в налоговом учете регламентируется статьей 54 Налогового Кодекса РФ:

Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

Таким образом, не отражение хозяйственных операций в прошлом периоде является ошибкой, приведшей к искажению данных за прошлые периоды. Поэтому при получении оправдательных документов (п. 1 ст. 252 НК РФ) и в соответствии со ст. 54, 272 НК РФ, постановлением Президиума ВАС РФ от 09.09.2008 № 4894/08:

• при увеличении суммы дохода, относящегося к прошлому периоду, подается уточненная налоговая декларация за период, к которому относится корректировка (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
• при увеличении суммы расхода, относящегося к прошлому периоду, налогоплательщик имеет право выбора (абз. 3 п. 1 ст. 54, абз. 2 п. 1 ст. 81, подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, постановления ФАС Северо-Западного округа от 05.06.2012 № А44-3816/2011, от 31.01.2011 № А56-10165/2010, Северо-Кавказского округа от 22.02.2012 № А53-11894/2011, Московского округа от 15.03.2013 № А40-54227/12-90-293, от 14.08.2013 № А40-110013/12-20-566, Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.03.2013 № 09АП-6639/2013, письма Минфина России от 23.01.2012 № 03-03-06/1/24, от 25.08.2011 № 03-03-10/82, ФНС России от 11.03.2011 № КЕ-4-3/3807): - подать уточненную налоговую декларацию за период, к которому относится первичный учетный документ; - либо корректировать налогооблагаемую базу в текущем налоговом периоде (году).

При этом скорректировать налогооблагаемую базу текущего периода налогоплательщик имеет право только в случае, когда в периоде, к которому относится ошибка, у налогоплательщика по данным налогового учета имеется прибыль. Если же по данным налогового учета получен убыток, то факт излишней уплаты налога отсутствует, следовательно, подается уточненная налоговая декларация (письма Минфина России от 30.01.2012 № 03-03-06/1/40, от 05.10.2010 № 03-03-06/1/627, от 11.08.2011 № 03-03-06/1/476, от 15.03.2010 № 03-02-07/1-105).

При проведении документа «Корректировка реализации» (корректировка в сторону увеличения стоимости) при неустановленном признаке «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» проводки в НУ формируются через 90 счет датой корректируемого документа, то есть датой прошлого периода:

При проведении документа «Корректировка реализации» (корректировка в сторону увеличения стоимости) с установленным признаком «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)» в НУ формируются следующие проводки:

Датой корректируемого документа:

Дт Кт 90.01.1 (НУ) - на сумму увеличения стоимости

Дт 90.09 Кт 99.01 (НУ) - финансовый результат корректировки

Датой текущего периода, то есть датой документа корректировки:

Дт Кт 91.01.7 (ПР) - на сумму увеличения стоимости

Таким образом, разработчики 1С руководствуются принципом, что корректировки учета за прошлые периоды в налоговом учете не должны затрагивать (изменять) налоговую базу по налогу на прибыль текущего периода. В случаях, предусмотренных законодательством, документы могут формировать движения бухгалтерского и налогового учета в том периоде, в котором оформлен корректируемый документ. При этом может потребоваться перевыполнить реформацию баланса и вручную доначислить налог на прибыль и пени.

В ходе реализации продукции юридическое лицо нередко сталкивается с потребностью внесения изменений в налоговые накладные. Отображение новых данных возникает в результате различных причин. Независимо от этого необходимо скорректировать отражение реализации в декларации.

Допустима ли

Законодательство допускает исправление данных с последующим отражением в ситуации, когда из-за различных обстоятельств была занижена сумма налога. Для выполнения налоговых обязательств в полном объеме нужна уточненная декларация.

Разрешенные случаи

Налоговый Кодекс РФ предоставляет возможность заполнения уточненной декларации по НДС в следующих случаях:

• изменении стоимости товара в связи с обнаружением дефекта или брака уже после закрытия периода реализации;
• подаче декларации позднее установленного законом срока;
• внесении ошибочных данных в предыдущей декларации;
• предоставлении дополнительных услуг согласно новой договоренности;
• реализации товара со скидкой или на льготных условиях.

Кто может подать уточненку

Уточненку по НДС имеет право подавать бухгалтерия предприятия как со стороны покупателя, так и продавца. Так как в процессе реализации участвуют обе стороны. Внесение любых изменений осуществляется в двухстороннем порядке.

В ситуации, когда уточненная декларация подается после указанного законом срока для подачи отчетности, но до перечисления налога, то пеня не начисляется.

Наказание не применяется и в случае если изменения вносятся после оплаты налога. Но при условии перечисления недостающей суммы, включая начисленную пеню, до момента обнаружения ошибки сотрудниками налоговой службы.

Актуальность представленных сведений

Признак актуальности ранее предоставленных сведений указывается только при наличии ошибки в декларации. Налогоплательщик получает уведомление из налоговой службы с требованием исправить недостоверные данные. Для внесения изменений, используют уточненную декларацию, которую обязаны в течение 5 дней предоставить в налоговое отделение.

Если налогоплательщик не согласен корректировать данные, то по истечении указанного срока, подает соответствующее пояснение.

В декларации по НДС находят 3 графу и в разделах 8 и 9 заполняют строку 001 . В ситуации, когда раздел 8 или 9 ранее не заполнялся или при внесении ошибочных данных, в строке ставят значение «0». Оно обозначает неактуальность ранее предоставленных сведений. При подаче в налоговую обязательно прикрепляют листы книги покупок и продаж.

При отсутствии необходимости в исправлении ставят «1». Информация, поданная в первый раз считается актуальной и не нуждается в корректировке.

Куда подается корректировка по НДС

Корректировка по НДС подается в отделение налоговой службы, где предприятие состоит на учете. Желательно предоставить декларацию в том же периоде, в котором обнаружена допущенная ошибка. Дополнительно прикрепляется письмо с указанием причин, которые привели к необходимости внесения изменений.

Корректировка подается в электронном виде. Цифры в уточненке в обязательном порядке совпадают с данными, указанными в приложениях.

Правила заполнения

При обнаружении ошибочно внесенных данных в результате налоговой проверки нет необходимости заполнять уточненку. В других ситуациях порядок заполнения регламентируется Налоговым кодексом.

В уточненную декларацию включаются все данные первичной декларации. Но при этом учитываются все изменения. По сути, уточненка — это та же первичная декларация, но со скорректированной информацией. Основным признаком отличия выступает значение признака актуальности ранее предоставленных сведений. Соответственно вносятся изменения в приложения к разделам 8 и 9.

Номер корректировки в декларации необходим для различия с первичной декларацией. Ставится на титульной странице. Первой декларации присваивается номер 0. При составлении уточненки указывается порядковый номер 1. Номер корректировки зависит от количества поданных ранее уточненных деклараций за один и тот же период. Например, для повторного внесения изменений по тому же налогу ставится номер 2.

Корректировка по НДС в сторону уменьшения и в сторону увеличения

В ситуации изменения стоимости товара, объема, количества предоставленных услуг выставленный документ теряет свою силу. Для фиксации новых данных используют корректирующий счет-фактуру.

Оформляется как для продавца, так и для покупателя. Указывают первоначальные данные и исправленный вариант. Суммы налога до и после исправления фиксируются отдельными пунктами. Все изменения осуществляются в двустороннем порядке после согласования.

Допускается оформление сводного счета на разные позиции, указанные в других документам при изменении количества или цены в одинаковом соотношении.

Соответственно корректируются и бухгалтерские операции при помощи учета. При увеличении суммы поставщик дополнительными проводками фиксирует начисляемый НДС. Покупатель зеркально отображает налог, принимаемый к вычету.

При корректировке в сторону уменьшения подавать уточненку не обязательно. Так как налогоплательщик уплатил в бюджет налог в большей сумме, чем нужно. Для возвращения части переплаты подается уточненка с подтверждающими документами.

Отображается в бухгалтерском учете с помощью следующих проводок:

1. Для продавца вносятся исправления по фиксации разницы между первоначальной и измененной стоимости реализации. Соответственно принимается к вычету НДС. В книге продаж операция не указывается
2. Для покупателя уменьшается сумма выплаты поставщику за оказанные услуги. Операция указывается в книге продаж для восстановления ранее принятой к вычету суммы налога.

Правом на получения вычета можно воспользоваться в трехлетний период со дня оформления счета.

Когда заполняются дополнительные листы к книге покупок и продаж

До подачи уточненной декларации исправляют данные в книге покупок. Запрещается корректировать информацию в самой книге, если закрыт налоговый период. В такой ситуации необходимо использовать дополнительные листы.

В листе указывают следующее:

• порядковый номер;
• полное и сокращенное название предприятия согласно уставной документации;
• статус и номер налогоплательщика;
• отчетный период, в котором допущена ошибка;
• регистрируются ранее пропущенные бухгалтерские операции;
• для исправления ошибочных данных дублируют предыдущую запись с отрицательным знаком;
• дату заполнения.

При ведении книги в программе 1С дополнительные листы заполняют в текущем периоде. Программа показывает их уже в последующем. Для формирования данных вносят новые записи в саму книгу, учитывая счета-фактуры за текущий период. И соответственно исправляют нужный реестр.

Все поля должны быть заполнены без исключений. В противном случае дополнительный лист не будет проведен. Допускается использование нескольких листов.

Подробнее об уточненной декларации смотрите ниже на видео.

Конфигурация: 1С:Бухгалтерия

Версия конфигурации: 3.0

Дата публикации: 15.02.2017

Часто работая с программой 1С:Бухгалтерия 8.3 мы видим как бухгалтера или менеджеры при отгрузке правят документы Отгрузки или Поступления. Такие операции не допустимы в программе, для таких случаев предусмотрены документы Корректировка реализации и Корректировка поступления .

Корректировка может производиться как в сторону увеличения так и в сторону уменьшения.

Корректировка выполняется при изменении цены или (и) количества отгруженных товаров. Операция по корректировке выполняется по соглашению сторон с оформлением дополнительного соглашения сторонами. Корректировка может быть оформлена на Товары, Услуги или Работы.

1. Корректировка реализации 1С:Бухгалтерия 3.0 (позиция продавца)

Данный вид документа служит для регистрации изменения в уже выданных покупателю. К таким ситуациям могут относиться ситуации, когда продавец выявил ошибки в документах отгрузки или согласованное изменение условий продажи уже по реализованным товарам, услугам или работам.

Корректировка реализации вводится на основании:

1. Реализация (акт, накладная)

2. Оказание производственных услуг

3. Отчет комиссионера (принципала) о продажах

4. Корректировка реализации.

Создаем на основании введенной Реализации товаров документ Корректировки реализации .

В меню Создать на основании выбираем Корректировка реализации .

Открывается форма Корректировки, Вид операции:

Выполняется при изменении условий (цены или объема) со согласованию.

Исправление выявленной ошибки в первичной документации.

В табличной части Товары, изменяем строку после изменения , вводим новые данные по количеству или цене.

В печатных формах есть удобный печатная форма под названием , данный документ применяется для согласования изменений условий договора с покупателем, то есть этот документ подтверждает согласие обеих сторон на корректировку.

В печатной форме есть все необходимые данные для согласования Соглашения об изменении стоимости. Шапка заполняется реквизитами продавца и покупателя, табличная часть содержит товары, услуги или работы по которым производится изменения, а подвал имеет места для подписи сотрудников покупателя и продавца.

Все созданные корректировки хранятся в журнале. Находящийся в разделе .

Если вам требуется сделать корректировку на корректировку, то такая возможность тоже заложена в программу. Для этого перейдем в журнал Продажи - Корректировка реализаций и на основании уже созданного документа введем новый.

Довольно простые операции по формированию корректировочных документов, которые позволят вам защитить свои интересы и соответствовать законодательству. А так же показать вашим покупателям высокую культуру работы с программами и знанием бухгалтерского учета.

2. Корректировка Поступления 1С:Бухгалтерия 3.0 (позиция покупателя)

Данный вид документов служит для регистрации изменений в документах полученных от поставщика. Как и в случае с реализацией это может быть ошибка или согласованное изменение.

Формирование документа выполняется на основании документа Поступление товаров и услуг .

В корректировке поступления предусмотрено 3 вида операции:

Корректировка может быть нескольких видов:

1. Корректировка по согласованию сторон - согласованное изменение цены или объема поставляемых услуг, работ или товаров. Выставляется корректировочная счет-фактура (п. 3 ст. 168 НК РФ)

2. Исправление в первичных документах - исправление ошибок допущенных поставщиком при формировании Акта или Товарной накладной.

3. Исправление собственной ошибки - данный вид операции предназначен для исправление неверных данных в документе, таких как номер входящего, ИНН, КПП, дата счет-фактуры...

Заполняем шапку и переходим на вкладку Товары.

Во вкладке товары мы вносим изменения в Цену или Количество товаров.